ORÍGENES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Para saber a dónde vamos, necesitamos saber de dónde venimos.
Empecemos con:
Auditoría financiera*
*Utilizo el término Auditoría “Financiera” para diferenciarla de cualquier otro tipo de auditoría.
La Auditoría financieraEs como un control de los registros financieros de una empresa. El trabajo del auditor esRevisar los informes financieros de la empresa y asegurarse de que todo sea preciso y cumpla las reglas. Esto ayuda a los accionistas y a los inversores potenciales a decidir si deben invertir su dinero en la empresa o comprarla, así como a supervisar el rendimiento real del negocio. Tras una revisión técnica, el auditor da su "opinión" (conclusión) al Consejo de Administración de la empresa, indicando si la información financiera es correcta y justa. De esta forma, todos pueden confiar en la salud financiera de la empresa.
La Junta Directiva o Consejo de Administración es un grupo de personas elegidas para ayudar a guiar y tomar decisiones importantes para una empresa. Piense en ellos como los entrenadores de un equipo deportivo. No se ocupan del trabajo diario (ese es el trabajo del director ejecutivo y los gerentes), pero se aseguran de que la empresa esté en el camino correcto y creciendo. Su trabajo principal es proteger los intereses de la empresa y asegurarse de que tenga éxito. También representan a los accionistas (las personas que poseen una parte de la empresa) y ayudan a decidir cosas como los objetivos de la empresa, los grandes planes y si la empresa está funcionando bien o no.
La Junta Directiva o Consejo de Administración tiene deberes legales importantes, lo que significa que la ley les exige que actúen de determinadas maneras. Se detallan a continuación:
- Actuar en el mejor interés de la empresa.
- Deben tomar decisiones que ayuden a la empresa a tener éxito, no para su propio beneficio personal. Es como jugar siempre para el equipo, no sólo para uno mismo.
- Seguir la ley y las normas. Deben asegurarse que la empresa cumpla con todas las leyes y regulaciones.
Si la empresa infringe la ley, la Junta Directiva puede meterse en graves problemas.
- Administrar el dinero de manera responsable - La junta directiva debe ser cuidadosa con las finanzas de la empresa, asegurándose de que el dinero se utilice sabiamente y por las razones correctas.
Mantener la honestidad sobre la actividad de la empresa. Tienen que ser:
Honesto con los accionistas e inversores sobre el desempeño de la empresa, tanto como si la empresa estuviera funcionando bien como si tuviera dificultades.
- Supervisar y orientar la empresa.
Ellos necesitan
- Asegurarse de que los gerentes y ejecutivos estén haciendo su trabajo correctamente y que todo funcione correctamente.
Si no cumplen con estas responsabilidades, pueden ser considerados legalmente responsables y podrían enfrentar consecuencias, como multas o perder su puesto.
Un poco de historia
Los orígenes de la auditoría financiera se remontan al siglo XIX en Inglaterra, donde surgió por primera vez la necesidad de rendición de cuentas. Luego se extendió a los Estados Unidos.
En 1932, la Bolsa de Nueva York comenzó a exigir auditorías financieras. No se convirtió en un requisito para las empresas recién cotizadas hasta 1933, cuando el presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley de Valores de 1933 y la Ley de Intercambio de Valores de 1934. Esta última creó la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), que exigía a todos los inscritos actuales y nuevos que tuvieran estados financieros auditados.
SEGUNDO: Comisión de Bolsa y Valores, cuya misión es proteger a los inversores; mantener mercados justos, ordenados y eficientes; y facilitar la formación de capital.
Un ejemplo bien conocido de un escándalo financiero y contable y las medidas adoptadas por las autoridades para evitar que estos escándalos sucedieran:
Enron- A finales de 2001, informó Su situación financiera se mantuvo gracias aUn enfoque institucionalizado, sistemático y creativo.fraude contable planificado, conocido desde entonces como el Escándalo de EnronLa empresa tuvo éxito en ocultando algunos hechos importantes, como obligaciones no contables, de bancos y accionistas. Enron se declaró en quiebra.
Enronse ha convertidosinónimo de fraude corporativo deliberado y corrupciónEl escándalo también puso en tela de juicio las prácticas y actividades contables de muchas corporaciones en Estados Unidos y fue
Un factor en la promulgación de la Ley Sarbanes-Oxley (controles SOX) de 2002, destinada a proteger a los inversores evitando prácticas contables y financieras fraudulentas en empresas que cotizan en bolsa.La ley Sarbanes-Oxley impuso una serie de obligaciones de presentación de informes, contabilidad y retención de datos para garantizar que las prácticas comerciales de las grandes empresas se mantengan transparentes. La transparencia de los datos que exige esta ley tiene por objeto proteger a los inversores o posibles inversores de que evalúen mal las finanzas de una empresa debido a la manipulación por parte de personas con información privilegiada.
La auditoría financiera es un requisito legal que la mayoría de las empresas deben cumplir.
MI PAPEL COMO AUDITOR FINANCIERO
Me he formado y trabajado para una de las cuatro mayores firmas de contabilidad pública, Deloitte (Arthur Andersen) durante unos 6 años y he realizado revisiones de auditoría en muchas empresas, grandes y pymes.
Soy miembro del Registro Oficial de Auditores de Cuentas de España (ROAC*) desde el año 2007
*ACCA del Reino Unido o equivalente de CPA de EE. UU.
Dentro de este rol he desarrollado experiencia en sectores como Telecomunicaciones, Servicios Públicos, Manufactura y Energías principalmente.
Estuve involucrada en una variedad de tareas relacionadas y no relacionadas con la auditoría como líder sénior:
- Oferta Pública Inicial (OPV) de Terra -filial de internet de Movistar- cotizada en EEUU y España,
- Proyecto de desagregación de la contabilidad analítica para la principal empresa de servicios públicos griega)
- Realicé diligencias debidas y análisis cuantitativos de transacciones específicas.
- También adquirí un sólido conocimiento de los PCGA de EE. UU. y el Reino Unido, las NIIF y las NIC. Conocimiento profundo del análisis de estados financieros. Gestioné equipos de hasta 20 personas y me comuniqué con confianza con la alta gerencia de los clientes.
- Principales logros
- Dirigí el equipo de auditoría de la principal empresa de servicios públicos española, Endesa, durante dos años.
- Establecí de manera efectiva una auditoría de pruebas de instrumentos derivados para uno de los clientes más importantes de la firma. Incluyó la revisión y evaluación de la estrategia de cobertura del cliente y la elaboración de conclusiones sobre la información proporcionada sobre riesgos y datos financieros.
