ORÍGENES DEL CUMPLIMIENTO
Para saber hacia dónde vamos, necesitamos saber de dónde venimos.
Ahora es el turno de:
Cumplimiento
Cumplimiento es la función que asegura que la empresa cumple con los estándares éticos, los requisitos reglamentarios y legales , así como políticas internas y estatutos. Esta función reporta al Consejo de Administración de la empresa, normalmente a través de un Comité de Auditoría y Cumplimiento integrado por miembros no ejecutivos del Consejo de Administración. Cualquier informe emitido por Cumplimiento es entregado al Consejo de Administración a través de este Comité.
Para una empresa, esto implica establecer procesos para determinar qué reglas deben seguir (como leyes, contratos o políticas), verificar si están cumpliendo con esas reglas y luego realizar los cambios o mejoras necesarios para seguir en el camino correcto.
La Junta Directiva o Consejo de Administración es un grupo de personas elegidas para ayudar a guiar y tomar decisiones importantes para una empresa. Piense en ellos como los entrenadores de un equipo deportivo. No se ocupan del trabajo diario (ese es el trabajo del director ejecutivo y los gerentes), pero se aseguran de que la empresa esté en el camino correcto y creciendo. Su trabajo principal es proteger los intereses de la empresa y asegurarse de que tenga éxito. También representan a los accionistas (las personas que poseen una parte de la empresa) y ayudan a decidir cosas como los objetivos de la empresa, los grandes planes y si la empresa está funcionando bien o no.
La Junta Directiva o Consejo de Administración tiene deberes legales importantes, lo que significa que la ley les exige que actúen de determinadas maneras. Se detallan a continuación:
- Actuar en el mejor interés de la empresa.
- Deben tomar decisiones que ayuden a la empresa a tener éxito, no para su propio beneficio personal. Es como jugar siempre para el equipo, no sólo para uno mismo.
- Seguir la ley y las normas. Deben asegurarse que la empresa cumpla con todas las leyes y regulaciones.
Si la empresa infringe la ley, la Junta Directiva puede meterse en graves problemas.
- Administrar el dinero de manera responsable - La junta directiva debe ser cuidadosa con las finanzas de la empresa, asegurándose de que el dinero se utilice sabiamente y por las razones correctas.
- Mantener la honestidad sobre la actividad de la empresa. Tienen que ser:
Honesto con los accionistas e inversores sobre el desempeño de la empresa, tanto como si la empresa estuviera funcionando bien como si tuviera dificultades.
- Supervisar y orientar la empresa.
Ellos necesitan:
- Asegurarse de que los gerentes y ejecutivos estén haciendo su trabajo correctamente y que todo funcione correctamente.
Si no cumplen con estas responsabilidades, pueden ser considerados legalmente responsables y podrían enfrentar consecuencias, como multas o perder su puesto.
Un poco de historia
Los Orígenes del Compliance se remontan a situaciones fácticas que comenzaron en el Siglo XX, cuando corporaciones criminales que vivían en Norteamérica comenzaron a generar grave preocupación en la sociedad estadounidense. Esta preocupación fue trasladada a los legisladores del país. Escándalos como la corrupción policial y administrativ, que estaban infiltrados por la mafia italiana instalada en varios estados, comenzaron a dar una señal de que era necesario ser duros con los sistemas corruptos y las corporaciones criminales.
Aunque el Sistema de Cumplimiento inició en el derecho público (Cumplimiento Público), se extendió al sector privado y está hoy compuesto por las normas que las empresas deben seguir en el uso de buenas prácticas comerciales y se compone así de las reglas autoimpuestas por la empresa, como manuales de procesos, códigos de ética y sistemas de gestión regulatoria, así como de las reglas de la nación en cuestión, impuestas coercitivamente por el Estado y por las normas comunitarias y globales como las de la Unión Europea para los Estados miembros, por ejemplo.
Un informe de la SEC* sobre pagos y prácticas corporativas cuestionables e ilegales afirmó:
"En 1973, como resultado del trabajo de la Oficina del Fiscal Especial [Watergate], Varias corporaciones y funcionarios ejecutivoseranAcusado de utilizar fondos corporativos para realizar contribuciones políticas nacionales ilegalesLa Comisión reconoció que estas actividades implicaban cuestiones de posible importancia para los inversores públicos, cuya no divulgación podría implicar violaciones de las leyes federales de valores."
Después de más de dos años de investigación, deliberación y consideración, lo que surgió en 1977 fue el Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA). La FCPA fue una ley pionera y la Primera ley del mundo que rige la conducta empresarial nacional con funcionarios de gobiernos extranjeros en mercados extranjeros.
El FCPA también requiere empresas cuyos valores son listado en los Estados Unidos (cuyas acciones cotizan en las bolsas de valores) para cumplir con sus disposiciones contables (a) Mantener libros y registros que reflejen de manera precisa y justa las transacciones de la corporación y (b) Diseñar y mantener un sistema adecuado de controles contables internos.
El FCPA era Diseñado para prevenir prácticas corruptas y proteger a los inversores, y proporcionar un campo de juego justo para aquellas empresas honestas que intentan hacer negocios basándose en la calidad y el precio en lugar de sobornos.
* Consulte Orígenes de la auditoría financiera para obtener una explicación sobre la SEC.
En 1991, la Comisión de Sentencias de EE.UU. creó las primeras directrices federales sobre sentencias para empresas en respuesta a la incoherencia de las sentencias penales por incumplimiento. Estas directrices fueron las primeras publicaciones que esbozaron los elementos clave de un programa de cumplimiento eficaz y constituyeron la base de los siete principios que todas las organizaciones deben seguir en la actualidad.
En 1999, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) publica la Convención contra el Soborno, que en su Art 2 dice:
«adoptar las medidas que sean necesarias para establecer la responsabilidad de las personas jurídicas por sobornar a un funcionario público extranjero».
En 2005, la Convención de las Naciones Unidas (ONU) contra el soborno, en su artículo 26 dice:
«Cada Estado Parte adoptará las medidas que sean necesarias, de conformidad con sus principios jurídicos, para establecer la responsabilidad de las personas jurídicas por su participación en los delitos tipificados con arreglo a la presente Convención. La responsabilidad de las personas jurídicas podrá ser penal, civil o administrativa».
Otros países siguieron su ejemplo, como Reino Unido en 2010 con la UK Bribery Act. En España existe el artículo 31 bis del Código Penal en 2015. En Francia existe la Ley Sapin. En América Latina la mayoría de los países tienen una legislación especial o un artículo en su Código Penal sobre Compliance.
La legislación de cumplimiento (FCPA, UK Bribery Act, artículo 31bis del Código Penal español y otros similares) trata sobre responsabilizar a los Consejos de Administración y altos ejecutivos de las empresas si los empleados realizan alguna acción o actividad contraria a las normas, legislación, ley, y la empresa no cuenta con un programa de Compliance para evitar que eso suceda.
Oficiales de cumplimiento proporcionan una servicio interno, exigido por ley, que apoya eficazmente a las áreas de negocio en su deber de cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes y los procedimientos internos. Las áreas de negocio deben cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes y los procedimientos internos, y Cumplimiento se encarga de supervisar que esto suceda.
El cumplimiento es un requisito legal que deben cumplir todas las empresas. Un Compliance Officer (u Oficial de Cumplimiento) cumple con un requisito legal que deben cumplir todas las empresas.
El responsable de cumplimiento DEBE informar al Consejo de Adminsitración sobre los hallazgos y cualquier problema que surja. El incumplimiento de esta obligación puede considerarse negligencia.
Acuerdo de Integridad Corporativa
A Acuerdo de Integridad Corporativa(CIA) es un documento que describe las obligaciones que una entidad acepta como parte de un acuerdo civil.
Mi papel como
Oficial Adjunto de Cumplimiento estaba relacionado con la ejecución de un Acuerdo de Integridad Corporativa entre GlaxoSmithKline (GSK) y el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los EE. UU., Oficina del Inspector General (HHS-OIG), aprobado por los Tribunales de los EE. UU. (DoJ), después de que GSK se declarara culpable y pagara $3 mil millones para resolver las acusaciones de fraude y la falta de informes de datos de seguridad como resultado de una investigación que involucraba
Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE. UU., Oficina del Inspector General (HHS-OIG), FDA y otros agentes reguladores.
Incluido dentro de este Acuerdo de Integridad Corporativa se encontraba el requisito de una
Programa de cumplimiento total y completo .
MI PAPEL COMO OFICIAL ADJUNTO DE CUMPLIMIENTO
Dentro de este rol gestioné la identificación de riesgos dentro de la estrategia y actividades de Finanzas; aseguré que se implementaran planes de mitigación y que había un sistema de control interno robusto. Lideré el equipo de funciones de soporte global (especialistas en cumplimiento de RR. HH., IT, finanzas y Aprovisionamientos) en implementar un programa de cumplimiento centrado en sanciones y controles de exportación.
Principales logros
- Controles mejorados en zonas de alto riesgo, cerrando brechas y garantizando el cumplimiento al liderar la implementación de un programa anticorrupción/antisoborno.
- Aseguré un sistema de control interno sólido al coordinar con los principales líderes financieros una identificación y mitigación efectiva de los riesgos.
- Supervisé el cumplimiento de las normas IFRS** y Sarbanes-Oxley (SOX)*
*Consulte Orígenes de la auditoría financiera para comprender la ley Sarbanes-Oxley.
**Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de reglas contables para los estados financieros de las empresas públicas que tienen como objetivo hacerlos consistentes, transparentes y fácilmente comparables en todo el mundo.
